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关于加强企业管理强化风险控制的思考

时间 : 2013-12-21 来源 : 本网原创稿 作者 : 中国(南方)学术网 【字体:


   笔者在企业内部审计岗位上工作多年,实践中感到当前有些企业在管理上还存在不少盲点,诸如资金回收、融资控制、对外投资、生产成本、购销管理等环节还潜在不少风险隐患,对企业经济运行质量构成较大影响。在企业经营管理过程中如何消除这些隐患做到风险可控是企业管理者应该认真思考的课题。本文针对A公司实际状况就如何加强企业管理强化风险控制谈谈个人看法。

  一、在经营环节上要重点抓好回款、合同、融资控制

  1.加强对应收账款的控制

  截至2011年底,公司会计报表反映应收账款余额已达XX亿元,占当年销售收入的70%,这一巨额资金在不考虑坏账损失的情况下,使当年的财务费用高达X千万元,直接减利X千万元。一旦发生坏账损失将对公司的经营和发展构成严重威胁。当前应收账款的风险已显而易见。因此,要化解这一风险必须从货款回收入手,努力降低应收账款额度。

  (1)在公司最高管理层要统一思想,树立“生产围绕合同转、合同围绕资金转、资金不回什么都不转”的领导新观念,形成回款至上的经营新理念。

  (2)建立由总经理,销售经理和销售人员三级共同负责的控制管理体系。总经理应对货款回收指标负总责,营销人货款回收员在完成市场合同的同时必须完成货款回收指标,货款回收指标要以合同约定的当年到期债权和历年结转的到期债权额为基准来进行科学设定,把资金回收指标列入到各项经营额为基准来进行科学设定,指标考核的首要位置中去。资金是企业实现可持续发展的造血源,在一定条件下,它比合同指标、产量指标、技术指标显得更为重要。

  (3)对历年形成的应收账款要按账龄分类进行风险级别评估。成立以总经理为首的清欠组织,增加清欠的人力、财力投入,加大清欠力度。按债权风险级别对清理老账、坏账有功人员要实行承包激励的办法。采取有效手段,突出效益原则,促进货款的快速回笼,缓解企业资金紧张的压力。

  2.加强合同质量的控制

  近年来A公司组织审计、财务部门联合对销售合同质量和履行情况进行了调查,总体上合同质量和回款指标一年比一年好。但也发现前几年公司对外签订的三角合同占比达XX%左右,且价格普遍低于直销合同,有的合同签订的条款及技术参数、随机配件等不规范,特别是三包件的价格成本不明确,履行中加大了供货成本,个别合同甚至低于内销价,出现亏本销售的现象。同时,还发现有些外联公司注册资本金少,信誉度低,抗风险能力弱,占压公司货款严重。有不少最终用户虽经我方销售人员做工作愿意付款,但由于是三角合同,办理起来手续繁琐,给公司回款带来较大的压力。在财务结算上,有的是我方给代理公司开了发票而代理公司未给用户开发票,有的是代理公司开了发票而我方未开发票,从而在销售环节中出现许多不协调不同步的现象,致使在途资金长期居高不下。针对这种现象,在合同质量和合同管理上应引起公司各级管理者的高度重视,采取有力措施,加大控制力度。

  (1)加强对外联公司授权的管理,一切授权要在公司的可控范围内进行。

  (2)严格控制外联公司占用资金额度,对外联公司要逐个进行清理,建立信誉等级和风险控制档案。严防外联公司恶意挪用公司货款。

  (3)坚决取消外联公司代理制的营销模式。所有货款回收应采取直接对产品终端用户的办法,以确保资金不在中间环节滞留。

  (4)公司内部要建立起科学、完善的产品价格制定体系,使公司营销人员在市场竞争中针对自己各种产品的成本、利润空间等做到心中有数,避免签回赔本合同。

  3.加强贷款规模控制,降低融资风险

  截止2011年底A公司会计报表反映,贷款余额已达XX亿多元,这一数字不仅反映了公司每年要向银行支付数千万元的利息而要消化掉数千万元利润所付出的财务成本,也说明公司对外部资金的依赖性大。从近几年企业的盈利水平来看,积累的可供企业自己支配的自由资金很少,能用来供企业可持续发展的资金是极其有限的。这种状况,一旦遇到金融危机,对企业的发展和壮大是不利的。因此,公司在今后的经营中,应适度控制贷款规模、规避金融风险、降低财务费用。建议把资产负债率控制在60%以下较为适当,我们每年能降低1个点的负债率就意味着为公司节约融资费用X千万元。只有在提升企业自身盈利水平,经营活动现金流呈正增长趋势,多积累企业自有资金的基础上,才能真正实现企业的可持续发展。

  二、在对外投资环节上要重点抓好收益、风险控制

  当前,A公司对外的合作、合资等各种形式的长期投资项目相当多,也比较复杂。这给企业管理带来了较大的难度。鞭长莫及之忧,遥遥不可控之患已有所显现。在资金上累计投出已达XX亿元。截止目前,能为公司带来直接收益的项目却寥寥无几,特别是在资本委托理财的运作上,风险隐患更加突出。因此,我们有必要审慎地认真分析梳理一下过去每一个投资项目的发展前景,对预期收益和回收期限有一个科学的预测。为了防范和规避投资风险,提高收益率,应该对过去的投资项目采取有效措施,加强监管和风险控制。

  1.对所有外投项目尽快进行清理,按优、良、差进行三级评估分类。对投资大、收益小,连回收资本都无望的行三级评估分类。项目要建立预警机制。采取折价出卖或转让股权的办法,择机退出,尽可能减少损失。

  2.对所有外投项目要委派政治上可靠,业务上精良的专职人员代表公司行使股东权利,参与经营决策,适时对的专职人员代表公司行使股东权利,参与经营决策,项目的运作情况进行监控。

  3.建立责任追究制度。外派人员代表公司对投出资金的安全性负有监管和及时报告的责任,对投资收益负有按期及时收回的责任。公司各级管理者要定期对委派人员进行尽职考核。发现委派人员有越权、失职或不忠于公司的行为,要严肃处理并立即调换。

  4.建立外派人员报告制度。公司对外授权委派的所有人员要至少每半年向公司领导班子书面汇报一次工作。随时服从公司的召回。

  三、在生产环节上要重点抓好产品成套、质量、技术及在生产环节上要重点抓好产品成套、质量、交货期的控制

  目前,输变电设备市场需求强劲,尤其是特高压封闭组合电器产品更是供不应求,这对公司发展来说是一个难得的大好机遇。公司去年的各项经济指标都取得了令人振奋的好成绩,特别是经济运行质量明显好于往年。但是,产品交货期拖后、现场安装缺件、技术服务跟不上、产品在运行中出现质量问题等现象仍时有发生。这些问题的存在,都会使公司在用户中的形象、信誉产生不良影响,也会对千方百计开拓出来的销售市场造成一定打击。在市场形势大好的情况下,我们切不可“萝卜快了不洗泥”,要保持清醒的头脑,高度重视这些问题,特别是公司各级经营管理者一定要时刻保持一种紧迫感、危机感。

  1.解决质量问题。在生产过程中要严格按照技术规范流程来组织生产。强化执行力,抓好每道工序,落实每个细节,强调每个岗位的职责。重点要对零部件加工、上下道工序配合、零部件质量和保障能力、组装成套过程等每个细节加以控制。同时要求技术部门在设计、工艺编制等技术支持方面必须贴近用户的需要,跟上生产的要求。对技术、质检、生产及管理人员要采取责任到人、激励到人的办法。不能只奖不罚,也不能以罚代管。

  2.解决交货期问题。一是建立准确快速的市场信息反馈机制。销售合同日报表要坚持每天上报公司决策层和生产部门;生产进度表要坚持每天上报公司决策层和销售部门。保证生产、销售信息流畅通。对于每天每个环节暴露的问题,公司领导层要有专人负责协调解决,相关部门要有专人负责落实并及时向公司领导报告结果。二是生产投入问题。不进行必要的物质投入,而想保交货期是不可能的。当前公司交货期拖后的原因虽然有很多,但有不少还是后续生产资金投入不能及时到位造成的。剖析产品的生产成本构成可以看出,直接材料成本占比XX%左右,加上制造过程的人力、能源消耗,完工产品的制造总成本占比已达XX%以上。这还不包括库存、在产品所占用的资金,销售、管理环节所需要的期间费用、财务费用等因素。而市场上的回款比例一般是售出产品的XX%左右,再加上一些代理公司占用货款等原因,由此就造成了公司当前的资金流入与资金流出极不匹配的现状。从目前公司形成的XX亿元应收账款、XX亿元贷款和XX亿元对外投资已充分揭示了公司资金紧张的根本原因所在。企业是环环紧扣的良性循环链条,没有了后续资金的注入,生产就会枯竭,严重则将会导致生产停、交货迟、信誉失、合同止、市场丢、企业死。

  综上所述,根据A公司当前的现实状况,在相当长一段时间内公司应该唱响这一口号:“资金是企业生存的源泉”。

  应该把“资金”作为谋划企业发展的第一要务来定位,来思考。迫在眉睫的是,公司各级经营管理者要统一思想,形成共识,对在经营、生产、对外投资三大环节上存在的固有风险有一个清醒的认识,认真地研究分析这些风险原因,积极采取措施去化解风险,真正做到在回款、合同、融资、生产、质量、技术、交货等关键控制环节风险可控。在管理上要突出重点,抓资金、降消耗、保市场、慎投资、惜贷款。只有这样,加强企业管理强化风险控制,公司的经济运行质量才会有一个实质性飞跃,公司“做大、做强、做孤、做优,国际一流”的发展战略目标才能实现,公司在未来国际市场竞争中才能永立不败之地。

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